อะไรทำให้ยอดเพิ่มขึ้น
เงินที่ได้เพราะการจ้างงานเกือบทุกแบบนับเป็นเงินได้ตามมาตรา 40 (1) ของประมวลรัษฎากร แต่บางรายการมีข้อยกเว้นของตัวเอง [1]
ค่าล่วงเวลา (OT)
เงินที่ได้เมื่อทำงานเกินเวลาปกติหรือทำงานในวันหยุด ยอดขึ้นกับชั่วโมงที่ทำจริงในงวดนั้น เป็นเงินได้จากการจ้างงาน และถูกหักภาษีในเดือนที่จ่าย [1][2]
คอมมิชชัน
ส่วนแบ่งจากยอดขายหรือผลงานตามเงื่อนไขที่ตกลงกัน ถ้าจ่ายไม่ทุกเดือน ภาษีจะถูกหักในเดือนที่ได้รับตามวิธีของคำสั่ง ป. 96/2543 ไม่ได้เฉลี่ยทั้งปี [1][2]
โบนัส
ประมวลรัษฎากรระบุโบนัสเป็นเงินได้ตามมาตรา 40 (1) ไว้ตรง ๆ เดือนที่ได้โบนัสจะถูกหักภาษีมากกว่าปกติ เพราะคิดภาษีส่วนที่เพิ่มขึ้นทั้งก้อนในเดือนนั้น [1][2]
เบี้ยเลี้ยงและค่าตอบแทนอื่น
เบี้ยเลี้ยง ค่าตำแหน่ง และเงินค่าเช่าบ้านเป็นเงินได้ตามมาตรา 40 (1) แต่มีบางกรณีที่ได้รับยกเว้นตามเงื่อนไข เช่น เบี้ยเลี้ยงหรือค่าพาหนะที่ใช้ไปทั้งหมดเพื่อทำงานตามหน้าที่ ค่าพาหนะและเบี้ยเลี้ยงเดินทางตามอัตราของทางราชการ และค่าเดินทางมาเริ่มงานครั้งแรก จึงควรถามฝ่ายเงินเดือนว่าแต่ละรายการถูกนับอย่างไร [1]
เงินหรือประโยชน์อื่นจากการจ้างงาน
เช่น บ้านที่นายจ้างให้อยู่โดยไม่เสียค่าเช่า หรือนายจ้างจ่ายหนี้ที่คุณต้องจ่ายแทนคุณ กฎหมายนับเป็นเงินได้จากการจ้างงานด้วย แม้จะไม่ได้เข้าบัญชีเป็นเงินสด [1]
รายการหักในสลิปเงินเดือนมีอะไรบ้าง
กฎหมายคุ้มครองแรงงานห้ามนายจ้างหักค่าจ้าง ค่าล่วงเวลา ค่าทำงานในวันหยุด และค่าล่วงเวลาในวันหยุด เว้นแต่หักเพื่อเรื่องที่มาตรา 76 กำหนดไว้ นายจ้างจึงหักตามใจไม่ได้ [5]
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
- คืออะไร
- ภาษีเงินได้ที่นายจ้างหักไว้ล่วงหน้าทุกครั้งที่จ่ายเงินเดือน แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนคุณ
- ทำไมถึงหัก
- ประมวลรัษฎากรมาตรา 50 (1) ให้ผู้จ่ายหักภาษีทุกคราวที่จ่าย โดยคิดเสมือนจ่ายทั้งปีแล้วหารด้วยจำนวนงวด ไม่ใช่เอาภาษีทั้งปีมาหาร 12 แบบตายตัว เดือนที่มีรายได้พิเศษจึงถูกหักเพิ่ม
ประกันสังคม (ส่วนของลูกจ้าง)
- คืออะไร
- เงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมของลูกจ้างที่เป็นผู้ประกันตนตามมาตรา 33
- ทำไมถึงหัก
- ลูกจ้างและนายจ้างจ่ายเงินสมทบฝ่ายละเท่ากัน อัตราปกติฝ่ายละร้อยละ 5 ของค่าจ้าง โดยนับค่าจ้างไม่เกินเพดานที่กฎกระทรวงกำหนด บางช่วงและบางพื้นที่เคยลดอัตราชั่วคราว เช่น ร้อยละ 3 ใน 9 จังหวัดภาคใต้ งวดธันวาคม 2568 ถึงพฤษภาคม 2569
เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
- คืออะไร
- เงินออมของคุณเอง มีเฉพาะเมื่อนายจ้างมีกองทุนและคุณสมัครเป็นสมาชิก
- ทำไมถึงหัก
- ลูกจ้างจ่ายเงินสะสม นายจ้างจ่ายเงินสมทบ ตามอัตราในข้อบังคับของกองทุน และกฎหมายคุ้มครองแรงงานอนุญาตให้หักเงินสะสมตามข้อตกลงเรื่องกองทุนได้
รายการอื่นที่กฎหมายอนุญาต
- คืออะไร
- ค่าบำรุงสหภาพแรงงาน หนี้สหกรณ์ออมทรัพย์หรือหนี้เพื่อสวัสดิการของลูกจ้าง เงินประกัน หรือค่าเสียหายที่ลูกจ้างทำโดยจงใจหรือประมาทเลินเล่ออย่างร้ายแรง
- ทำไมถึงหัก
- มาตรา 76 อนุญาตเฉพาะรายการเหล่านี้ หนี้สหกรณ์ต้องได้รับความยินยอมล่วงหน้า ค่าเสียหายต้องได้รับความยินยอม แต่ละรายการหักได้ไม่เกินร้อยละ 10 และรวมกันไม่เกินหนึ่งในห้าของเงินที่มีสิทธิได้รับในงวดนั้น เว้นแต่ลูกจ้างยินยอม
- ควรเช็กอะไรในสลิป
- มีหนังสือยินยอมที่คุณลงชื่อ หรือข้อตกลงเฉพาะเรื่องหรือไม่ (มาตรา 77) และยอดรวมเกินเพดานหรือไม่ [5]
แยกให้ออก
- รายการหักของลูกจ้าง กับ เงินสมทบของนายจ้าง
- ส่วนของนายจ้างเป็นเงินของบริษัทที่จ่ายเพิ่ม ไม่ได้หักจากเงินเดือนคุณ
- ภาษีหักรายเดือน กับ ภาษีจริงทั้งปี
- ยอดรายเดือนเป็นการหักไว้ก่อน ภาษีจริงคิดทั้งปีตอนยื่น ภ.ง.ด.91 แล้วนำยอดที่ถูกหักไว้มาเครดิต อาจต้องจ่ายเพิ่มหรือมีภาษีที่ชำระไว้เกิน
- เงินสะสมกองทุน กับ ภาษี
- เงินสะสมยังเป็นเงินออมของคุณในกองทุน ไม่ได้จ่ายให้รัฐ
- เงินเบิกล่วงหน้าหรือรายการปรับปรุง กับ เงินสมทบตามกฎหมาย
- เงินเบิกล่วงหน้าคือเงินเดือนที่จ่ายไปก่อน รายการปรับปรุงคือการแก้ยอดของงวดก่อน ทั้งสองอย่างไม่ใช่เงินที่กฎหมายบังคับให้ส่ง ขอรายละเอียดเป็นรายการได้
ทำไมเดือนนี้ไม่เท่าเดือนก่อน
ตารางนี้คือตัวเลขชุดเดียวกับสลิปด้านบน เทียบสี่เดือนของคนคนเดียว
เลื่อนตารางไปทางขวาเพื่อดูเดือนอื่น
| รายการ | เดือนปกติ | มีคอมมิชชัน | เดือนที่ได้โบนัส | เบิกล่วงหน้าไปแล้ว |
|---|---|---|---|---|
| เงินเดือนพื้นฐาน | 35,000.00 | 35,000.00 | 35,000.00 | 35,000.00 |
| รายได้เพิ่ม | 0.00 | 6,000.00 คอมมิชชัน | 70,000.00 โบนัส | 0.00 |
| รายได้รวมก่อนหัก | 35,000.00 | 41,000.00 | 105,000.00 | 35,000.00 |
| ภาษีหัก ณ ที่จ่าย | −368.33 | −668.33 | −4,288.33 | −368.33 |
| ประกันสังคม (ส่วนของคุณ) | −750.00 | −750.00 | −750.00 | −750.00 |
| เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ | −1,050.00 | −1,050.00 | −1,050.00 | −1,050.00 |
| เงินรับสุทธิ | 32,831.67 | 38,531.67 | 98,911.67 | 32,831.67 |
| โอนสิ้นเดือน | 32,831.67 | 38,531.67 | 98,911.67 | 22,831.67 + 10,000.00 กลางเดือน |
รายได้ที่ไม่ได้มาทุกเดือน เช่น โบนัสหรือคอมมิชชัน จะแสดงในเดือนที่ได้รับเท่านั้น ไม่ได้กระจายไปทั้งปี [2]
- เดือนปกติ
- ไม่มีรายได้อื่น รายได้รวมจึงเท่ากับเงินเดือน 35,000.00 บาท หักภาษี ประกันสังคม และเงินสะสมรวม 2,168.33 บาท เหลือ 32,831.67 บาท ซึ่งโอนเข้าบัญชีครั้งเดียวตอนสิ้นเดือน
- มีคอมมิชชัน
- คอมมิชชัน 6,000.00 บาททำให้รายได้รวมเป็น 41,000.00 บาท ภาษีเดือนนี้เพิ่มอีก 300.00 บาท เพราะคิดภาษีของคอมมิชชันในเดือนที่ได้รับ ไม่ได้เฉลี่ยไปทุกเดือน ค่าล่วงเวลาก็คิดแบบเดียวกัน
- เดือนที่ได้โบนัส
- โบนัส 70,000.00 บาทถูกหักภาษีเพิ่ม 3,920.00 บาทในเดือนนี้เดือนเดียว คิดจากภาษีทั้งปีที่เพิ่มขึ้นเพราะโบนัส ส่วนภาษีจริงทั้งปีจะสรุปตอนยื่นแบบ ภ.ง.ด.91
- เบิกล่วงหน้าไปแล้ว
- สลิปยังแสดงเงินรับสุทธิ 32,831.67 บาทเหมือนเดือนปกติ แต่คุณเบิกไปแล้ว 10,000.00 บาทเมื่อกลางเดือน สิ้นเดือนจึงมีเงินเข้า 22,831.67 บาท เงินไม่ได้หาย แค่จ่ายเป็นสองครั้ง
เริ่มงานหรือออกจากงานระหว่างเดือน
เงินเดือนของงวดแรกหรืองวดสุดท้ายคิดเฉพาะช่วงที่ทำงาน วิธีคิดขึ้นอยู่กับสัญญาจ้างและแนวปฏิบัติของนายจ้างที่ชอบด้วยกฎหมาย จึงไม่มีตัวเลขในตัวอย่างนี้
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของคนที่เริ่มงานกลางปีคิดจากจำนวนงวดที่เหลือในปี ส่วนเดือนสุดท้ายของคนที่ลาออก นายจ้างอาจคำนวณใหม่ตามค่าลดหย่อนที่พิสูจน์ได้ [2]
เช็กลิสต์ตรวจสลิปเงินเดือน
- งวดเงินเดือนถูกต้องไหมดูวันเริ่มและวันสิ้นสุดของงวด โดยเฉพาะเดือนแรกและเดือนสุดท้าย
- เงินเดือนพื้นฐานถูกต้องไหมเทียบกับสัญญาจ้างหรือหนังสือปรับเงินเดือนล่าสุด
- รายได้เพิ่มมาครบไหมค่าล่วงเวลา คอมมิชชัน โบนัส หรือค่าตอบแทนอื่นที่ควรได้ในงวดนี้
- รายการหักแต่ละบรรทัดคืออะไรถ้าไม่รู้ว่าบรรทัดไหนคืออะไร ขอคำอธิบายได้
- เงินรับสุทธิตรงกับเงินที่เข้าบัญชีไหมเทียบกับรายการเงินเข้าในบัญชีธนาคารของงวดเดียวกัน
- มีเงินที่โอนแยกหรือไม่เช่น เงินเบิกล่วงหน้า ค่าใช้จ่ายที่เบิกคืน หรือการจ่ายแยกงวด
- ถ้าไม่ตรง ควรถามใครฝ่ายเงินเดือนหรือ HR ขอให้อธิบายเป็นรายการ บันทึกของนายจ้างคือคำตอบของกรณีคุณ
เทียบสลิปกับสัญญาจ้างและรายการเงินเข้าในบัญชี ถ้ายังไม่ตรง ส่งคำถามเป็นรายการถึงฝ่ายเงินเดือนหรือ HR ไม่ต้องส่งสลิปหรือรายการบัญชีให้ใครนอกบริษัท
ใช้เครื่องมือต่อ
คำถามที่พบบ่อย
ทำไมเดือนที่ได้โบนัสถูกหักภาษีมาก
เพราะภาษีส่วนที่เพิ่มขึ้นจากโบนัสถูกหักในเดือนที่จ่ายเดือนเดียว ในตัวอย่าง โบนัส 70,000.00 บาทถูกหักเพิ่ม 3,920.00 บาท ภาษีจริงทั้งปียังสรุปตอนยื่น ภ.ง.ด.91 [2][4]
ประกันสังคมส่วนของนายจ้างถูกหักจากเงินเดือนเราไหม
ไม่ นายจ้างจ่ายส่วนของตัวเองเพิ่มในอัตราเดียวกับส่วนของลูกจ้าง ในสลิปควรเห็นเฉพาะส่วนของคุณในรายการหัก [6]
เงินที่เข้าบัญชีไม่ตรงกับเงินรับสุทธิในสลิป เกิดจากอะไรได้บ้าง
การโอนแยกครั้ง เงินเบิกล่วงหน้า การจ่ายเป็นหลายงวด หรือรายการปรับปรุงจากงวดก่อน เหตุผลของกรณีคุณดูได้จากบันทึกของนายจ้าง
ภาษีที่ถูกหักทั้งปีคือภาษีที่ต้องเสียจริงหรือเปล่า
ยังไม่ใช่ ภาษีจริงคิดทั้งปีในแบบ ภ.ง.ด.91 แล้วนำภาษีที่ถูกหักไว้มาหักออก ผลอาจต้องจ่ายเพิ่มหรือมีภาษีที่ชำระไว้เกิน [4]
แหล่งอ้างอิง
ตรวจจากเว็บไซต์ของหน่วยงานรัฐ วันที่ในวงเล็บคือวันที่ผู้เขียนเปิดอ่าน
- ประมวลรัษฎากร มาตรา 40 (1), 42 (1)–(3), 42 ทวิ, 50 (1) และ 50 ทวิ (กรมสรรพากร)ใช้กับ: ตัวบทปัจจุบันตามที่เผยแพร่ · ตรวจเมื่อ
- คำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป. 96/2543 การคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามมาตรา 50 (1) กรณีเงินได้ตามมาตรา 40 (1) พร้อมตัวอย่างใช้กับ: ใช้บังคับอยู่ ตัวอย่างใช้อัตราและค่าลดหย่อนปีภาษี 2568 · ตรวจเมื่อ
- กรมสรรพากร คู่มือการกรอกแบบ ภ.ง.ด.91 ปีภาษี 2568 (ค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อน กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ อัตราภาษี)ใช้กับ: เงินได้ที่ได้รับในปี 2568 · ตรวจเมื่อ
- กรมสรรพากร แบบ ภ.ง.ด.91 ปีภาษี 2568 (นำภาษีที่ถูกหักไว้มาเครดิตกับภาษีทั้งปี)ใช้กับ: ปีภาษี 2568 · ตรวจเมื่อ
- พระราชบัญญัติคุ้มครองแรงงาน พ.ศ. 2541 มาตรา 76–77 ฉบับรวมแก้ไขถึงฉบับที่ 7 พ.ศ. 2562 โดยสำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา (เผยแพร่โดยกระทรวงแรงงาน)ใช้กับ: ตัวบทรวมแก้ไขถึงปี 2562 · ตรวจเมื่อ
- กรมประชาสัมพันธ์ (สำนักงานประชาสัมพันธ์จังหวัดราชบุรี) 2 ม.ค. 2569: ครม. ลดเงินสมทบมาตรา 33 จากฝ่ายละร้อยละ 5 เหลือร้อยละ 3 ใน 9 จังหวัดภาคใต้ งวด ธ.ค. 2568 – พ.ค. 2569ใช้กับ: อัตราปกติก่อนลด และช่วงลดชั่วคราว ธ.ค. 2568 – พ.ค. 2569 เฉพาะจังหวัดดังกล่าว · ตรวจเมื่อ
- สำนักงานประกันสังคม รายการกฎกระทรวง: มีกฎกระทรวงกำหนดค่าจ้างขั้นต่ำและขั้นสูงที่ใช้เป็นฐานในการคำนวณเงินสมทบของผู้ประกันตนตามมาตรา 33 พ.ศ. 2568ใช้กับ: ตรวจได้เฉพาะชื่อเรื่อง เปิดตัวเอกสารไม่ได้ (หน้าดาวน์โหลดปิดปรับปรุงเมื่อ 6 พ.ย. 2569) · ตรวจเมื่อ
- บันทึกสำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา เรื่องเสร็จที่ 692/2546 อ้างพระราชบัญญัติกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ พ.ศ. 2530 มาตรา 3 และ 5 (เงินสะสมของลูกจ้าง เงินสมทบของนายจ้าง)ใช้กับ: ตัวบทตามที่อ้างในปี 2546 · ตรวจเมื่อ
สิ่งที่บทความนี้ไม่ได้ทำ
ไม่ได้คำนวณภาษีทั้งปีให้คุณ ไม่ได้ใช้เพดานค่าจ้างประกันสังคมของปีใดปีหนึ่ง และไม่ได้ตัดสินกรณีของคุณ บันทึกและข้อตกลงของนายจ้างคือคำอธิบายที่ใช้จริง