ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรายเดือน
นายจ้างไม่ได้เอาภาษีทั้งปีมาหาร 12 เสมอไป คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.96/2543 ให้คำนวณจากเงินเดือนของเดือนนั้นเสมือนจ่ายทั้งปี คิดโบนัสและค่าล่วงเวลาแยก และปรับยอดในเดือนธันวาคม หน้านี้แสดงยอดของแต่ละเดือนในปีภาษี 2568 และเทียบผลรวมกับภาษีทั้งปีที่ต้องเสียจริง
เครื่องมือวางแผนจากบุคคลภายนอก ไม่ใช่บริการของกรมสรรพากร และไม่ได้ยื่นหรือส่งข้อมูลใด ๆ
มกราคม – ธันวาคม 2568
ตัวเลขสี่ตัวที่ไม่เหมือนกัน
- ภาษีทั้งปี
- ภาษีที่ต้องเสียจากเงินได้ทั้งปี ชำระตอนยื่น ภ.ง.ด.91 ภายใน 31 มีนาคมของปีถัดไป
- ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรายเดือน
- ยอดที่นายจ้างหักไว้ล่วงหน้าทุกครั้งที่จ่ายเงินเดือน ตามคำสั่ง ป.96/2543 เป็นการประมาณการทีละเดือน
- ภาษีที่ถูกหักไว้แล้ว
- ผลรวมที่ถูกหักจริงตลอดปี ตามหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)
- ต้องชำระเพิ่มหรือได้คืน
- ภาษีทั้งปีลบภาษีที่ถูกหักไว้แล้ว ตอนยื่นแบบ
แต่ละเดือนคำนวณอย่างไร
- เงินเดือนปกติของเดือนนั้น × จำนวนงวดทั้งปี (12 งวด หรือจำนวนเดือนที่เหลือในปีถ้าเริ่มงานระหว่างปี) ได้เป็นเงินได้เสมือนจ่ายทั้งปี
- คำนวณภาษีจากยอดนั้นตามกฎของปีภาษี: หักค่าใช้จ่ายร้อยละ 50 ไม่เกิน 100,000 บาท ค่าลดหย่อนที่ลูกจ้างแจ้งนายจ้างไว้ (แบบ ล.ย.01) เงินสมทบประกันสังคมของเดือนนั้น × จำนวนงวดเดียวกัน แล้วใช้อัตราก้าวหน้า
- ภาษีที่ได้ ÷ จำนวนงวด ตัดเศษให้เหลือสตางค์ คือยอดหักของเดือน เศษสตางค์ที่เหลือไปรวมกับการหักครั้งสุดท้ายของปี
- โบนัส ค่าล่วงเวลา และเงินได้ไม่ประจำ: ภาษีเมื่อรวมเงินได้ไม่ประจำทั้งหมดที่จ่ายมาแล้วในปี ลบภาษีเมื่อไม่รวม ลบภาษีที่หักจากเงินได้ไม่ประจำเดือนก่อน ๆ เดือนที่ได้โบนัสจึงถูกหักมากกว่า
- เงินเดือนเปลี่ยนเมื่อไร ก็คำนวณเดือนนั้นใหม่จากเงินเดือนใหม่ เดือนธันวาคมนายจ้างมีสิทธิปรับยอดให้ทั้งปีเท่ากับภาษีจากเงินได้ที่จ่ายจริง
- ออกจากงานระหว่างปี: เดือนสุดท้ายนายจ้างคำนวณใหม่ตามค่าลดหย่อนที่ลูกจ้างมีหลักฐานจริงได้ แล้วเก็บส่วนที่หักขาดหรือคืนส่วนที่หักเกินของเดือนก่อน ๆ ในเดือนนั้น
จุดหนึ่งในคำสั่งที่ไม่ตรงกับตัวอย่างของคำสั่งเอง
ข้อ 1 (5) ให้นำเงินพิเศษคูณด้วยจำนวนคราวที่จ่ายต่อปี แต่ตัวอย่างที่ 3 คูณโบนัสด้วย 1 เครื่องมือนี้ทำตามตัวอย่าง คือนับเงินได้ไม่ประจำแต่ละครั้งเพียงครั้งเดียวและสะสมตลอดปี (ข้อ 1 (6) และตัวอย่างที่ 4) กรณีโบนัสครั้งเดียว ทั้งสองแบบได้ 9,000 บาทเท่ากับตัวอย่างที่ 3
ยังไม่รองรับ
- ปีภาษีอื่นนอกจาก 2568 (ปี 2569 รอคู่มือของกรมสรรพากร เช่นเดียวกับเครื่องคำนวณภาษีทั้งปี)
- การจ่ายเงินเดือนเดือนละ 2 ครั้งหรือรายสัปดาห์ หน้านี้ถือว่าจ่ายเดือนละครั้ง
- นายจ้างออกภาษีแทนลูกจ้าง (ข้อ 1 (7) และ (8))
- เงินได้ที่จ่ายครั้งเดียวเพราะออกจากงาน (ข้อ 1 ไม่รวมกรณีนี้)
- เงินบริจาคในการหักรายเดือน (หักได้เมื่อจ่ายจริงเท่านั้น) และการเปลี่ยนค่าลดหย่อนระหว่างปี ยกเว้นเดือนที่ออกจากงาน
- เงินได้ที่ไม่ใช่เงินเดือนค่าจ้าง ค่าลดหย่อนที่ใช้เฉพาะตอนยื่นแบบ (เช่น RMF, Thai ESG, เงินบริจาค) ให้ใช้เครื่องคำนวณภาษีทั้งปี
แหล่งอ้างอิง
ภาษีที่ต้องเสียจากเงินได้ทั้งปี ชำระตอนยื่น ภ.ง.ด.91 ภายใน 31 มีนาคมของปีถัดไป
คำนวณภาษีทั้งปีแบบละเอียดข้อมูลที่กรอกอยู่ในแท็บนี้เท่านั้น ไม่บันทึก ไม่ใส่ในแถบที่อยู่ และไม่ส่งไปที่ใด ปิดหน้าแล้วหายไป